興華會計師事務所企業上市籌劃
專題欄目: 1、高新技術企業認定 2、公司企業上市 3、北京資產評估 4、所得稅匯算清繳審計(稅審) 5、盛鑫財稅期刊

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高新技術企業稅收優惠稅率怎么樣正確填寫

更新時間:2017-05-23 09:51:38 來源: 瀏覽次數:0

   問:我公司為高新技術企業,2016年12月取得高新技術企業資格證書,2017年4月完成網上備案并取得回執。現想在2016年度匯算清繳時享受高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅的稅收優惠,在填寫年度納稅申報表時稅率并沒有自動改為15%,仍然是25%,請問這是什么原因?

  答:高新技術企業是通過填寫A107040《減免所得稅優惠明細表》以及A107041《高新技術企業優惠情況及明細表》享受稅收優惠的。優惠額通過A107041《高新技術企業優惠情況及明細表》第29行減免稅金額(主表A100000第23行應納稅所得額*10%)自動帶入到A107040《減免所得稅優惠明細表》第2行,計入合計數后自動帶入到主表A100000第26行減免所得稅額,主表A100000的第24行稅率仍為25%。


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