興華會計師事務所企業上市籌劃
專題欄目: 1、高新技術企業認定 2、公司企業上市 3、北京資產評估 4、所得稅匯算清繳審計(稅審) 5、盛鑫財稅期刊

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企業上市前盡職調查注意事項

更新時間:2017-12-07 10:48:15 來源: 瀏覽次數:0

 企業上市前盡職調查,在改制上市過程中,盡職調查的目的在于讓保薦人等中介機 構全面和充分地了解發行人的生產經營情況以及針對發行上市所面臨的風險和問題,使保薦人有充分理由確信發行人符合《證券法》等法律法規及中國證監會規定的發行條件以及確信 發行人申請文件和公開發行募集文件真實、準確、完整,不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。
企業上市前盡職調查注意事項:
一、發行人基本情況調查
包括:
1、改制與設立情況;
2、歷史沿革情況;
3、發起人、股東的出資情況;
4、要股東情況、重大重組情況、重大股權變動情況;
5、員工情況;
6、獨立情況;
7、內部職工股等情況;
8、商業信用情況
二、業務與技術調查
包括:
1、行業情況及競爭狀況;
2、采購情況;
3、生產情況;
4、銷售情況;
5、核心技術人員、技術與研發情況
三、同業競爭與關聯交易調查
包括:
1、同業競爭情況;
2、關聯方及關聯交易情況
四、高管人員調查
包括:
1、高管人員任職情況及任職資格;
2、高管人員的經歷及行為操守;
3、高管人員勝任能力和勤勉盡責;
4、高管人員薪酬及兼職情況;
5、報告期內高管人員變動;
6、高管人員是否具備上市公司高管人員的資格;
7、高管人員持股及其它對外投資情況
五、組織結構與內部控制調查
包括:
1、公司章程及其規范運行情況;
2、組織結構和“三會”運作情況;
3、獨立董事制度及其執行情況;
4、內部控制環境;
5、業務控制;
6、信息系統控制;
7、會計管理控制;
8、內部控制的監督
六、財務與會計調查
包括:
1、財務報告及相關財務資料;
2、會計政策和會計估計;
3、評估報告;
4、內控鑒證報告;
5、財務比率分析;
6、銷售收入;
7、銷售成本與銷售毛利;
8、期間費用;
9、非經常性損益、貨幣資金、應收款項、存貨、對外投資;
10、固定資產、無形資產;
11、投資性房地產;
12、主要債務、現金流量;
13、合并報表的范圍;
14、納稅情況;
15、盈利預測
七、業務發展目標調查
包括:
1、發展戰略;
2、經營理念和經營模式;
3、歷年發展計劃的執行和實現情況;
4、業務發展目標;
5、募集資金投向與未來發展目標的關系
八、募集資金運用調查
包括:
1、歷次募集資金使用情況;
2、本次募集資金使用情況;
3、募集資金投向產生的關聯交易
九、風險因素及其他重要事項調查
包括:
1、風險因素;
2、重大合同;
3、訴訟和擔保情況;
4、信息披露制度的建設和執行情況;
5、中介機構執業情況


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